ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

И имеют неоценимую роль в оздоровлении экономики в период экономических кризисов. Но, к сожалению, на сегодняшний день в виду более эффективных и гибких программ стимулирования малый бизнес вносит заведомо большой вклад в экономики зарубежных стран по сравнению с Россией. Экономическая политика России берет направленность на создание более благоприятных условий для малых предприятий, применяя при этом инструменты налогового администрирования. В числе, которых определенную роль играют специальные налоговые режимы, рассмотренные в данной статье. , . .

Применение специальных налоговых режимов субъектами малого предпринимательства

Единый сельскохозяйственный налог применяется наряду с общим режимом налогообложения. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном гл. Переход на уплату единого сельскохозяйственного налога организациями предусматривает замену уплаты налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ и ТК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ , налога на имущество организаций и единого социального налога уплатой единого сельскохозяйственного налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период.

Организации, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ. Иные налоги и сборы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с общим режимом налогообложения. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в соответствии с законодательством РФ.

Общим для всех специальных налоговых режимов является единый налог повышение инвестиционной активности населения и малого бизнеса и т.д.

Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: Власенкова Комитет Совета Федерации по бюджету провел в г. Костроме"круглый стол" на тему"Роль налогообложения в развитии субъектов малого и среднего предпринимательства: В работе"круглого стола" приняли участие члены Совета Федерации и депутаты Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, представители Счетной палаты Российской Федерации, представители Минфина России, Минэкономразвития России, Минсельхоза России, представители органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов власти муниципалитетов, а также научных и предпринимательских кругов.

Председатель Комитета Совета Федерации по бюджету Е. Бушмин, открывая заседание, отметил, что проблема налогообложения малого бизнеса приобретает особую актуальность в условиях финансового кризиса. В настоящее время государством принимается ряд мер, которые пусть не напрямую, косвенно, но направлены на поддержку и малого бизнеса. Основные налоговые законы должны быть приняты к июню года, с тем чтобы они вступили в действие с 1 января года.

Площадь торгового зала объектов розничной торговли, кв. Площадь зала обслуживания посетителей объектов общественного питания, кв. Итого площадь указанных объектов, кв. Общее количество зарегистрированных субъектов предпринимательской деятельности стр.

Малый бизнес: применение специальных налоговых режимов Текст научной статьи Роль упрощённой системы налогообложения в развитии малого.

Налогообложение малого предпринимательства в России и за рубежом Введение к работе Данные официальной статистики первых лет нового века показали, что российская экономика вышла из кризиса и перешла в фазу роста. В соответствии с происходящими в экономике переменами изменились задачи социально-экономической политики государства, а также задачи налоговой политики, что нашло отражение в ежегодных Посланиях Президента РФ Федеральному Собранию РФ и Посланиях Президента о бюджетной политике за период гг.

Для реализации новых задач в области налогообложения государству необходим обновленный инструментарий, который позволит реализовывать задачи налоговой политики, направленные на стимулирование развития бизнеса. Важная роль при решении задач стимулирования развития экономики страны через регулирующую функцию налогов принадлежит и специальным налоговым режимам как наиболее оперативному направлению налоговой политики.

В результате налоговой реформы, проводимой в гг. На фоне общих позитивных изменений стало возможным формирование действенной налоговой политики как важного направления социально-экономической политики. Вследствие этих процессов налоги стали рассматриваться государственной властью не только с позиций фискальных целей. Если ранее вопросы налогообложения рассматривались как элементы бюджетной политики, то в современных условиях налоговая политика стала отдельным направлением деятельности государственной власти.

Одной из важных задач налоговой политики является обеспечение определенности и стабильности налоговой системы. Но хорошо отстроенная налоговая система должна предусматривать в ее четких и стабильных положениях возможность решения оперативных задач налоговой политики — возможность введения специальных налоговых режимов. Согласно Налоговому кодексу РФ специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных 4 Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.

Налоговые режимы для малого бизнеса

Особенностью налогообложения малого предпринимательства в США является то, что налогоплательщики, которые продают доли юридических лиц, обязаны включать в налогооблагаемый доход доходы, полученные в результате такой продажи. Работающие в США субъекты хозяйствования также имеют возможность трактовать корпорацию как общество и таким образом избежать двойного налогообложения прибыли.

Общий налоговый режим предусматривает, что налоги должны быть уплачены один раз, в случае когда корпорация получает прибыль, и второй раз — когда выплачивает дивиденды. Однако владельцы небольших корпораций подлежат непосредственному налогообложению, то есть налог должен быть уплачен с их соответствующей доли в налогооблагаемой прибыли корпорации.

Обычно, корпорация не платит федеральный подоходный налог. Позже, когда корпорация начинает осуществлять выплату дивидендов своим владельцам, они, как правило, не облагаются налогом.

Особенности применения специальных налоговых режимов (ЕНВД, ЕСХН, УСН, Для любой страны с рыночной экономикой роль малого бизнеса.

. , , . Мировым опытом установлено, что этот сектор способствует гармоничному развитию экономики, ведь именно он определяет не только темпы экономического роста, но и структуру, и качество валового национального продукта. Следует отметить, что развитие малого бизнеса благоприятно влияет на создание новых рабочих мест, внедрение новых товаров и услуг, а также способствует удовлетворению нужд крупных предприятий и обеспечению специализированными товарами и услугами.

Установлено, что малому предпринимательству гораздо труднее продолжать существовать и развиваться, чем крупному. Всему этому есть ряд причин, а именно: Необходимо помнить, что крупный бизнес, который служит основным источником налоговых доходов государства, разрастается из малого, а вместе с тем, малое предпринимательство предоставляет новые рабочие места, что помогает уменьшить социальную напряженность в обществе.

Одно из важнейших назначений налоговой политики Российской Федерации - обеспечение равновесия интересов, которые возникают между налогоплательщиками и государством. С одной стороны государство целесообразно и результативно использует финансовые ресурсы, уменьшает процессно-функциональные издержки в организации работы фискальных органов, создает налоговую систему, а также предоставляет согласовать стратегические цели развития страны с теми механизмами налогового воздействия, которые уже имеются.

С другой стороны, государство надеется на более культурное поведение субъектов предпринимательства - легализацию бизнеса, использование на социально-инвестиционное развитие тех ресурсов, которые освободились благодаря уменьшению налоговой нагрузки, так как именно оно обеспечивает налогоплательщикам налоговые преференции, значительно уменьшая степень налоговой нагрузки. По мнению самих предпринимателей можно считать, что важную роль для развития предпринимательской деятельности имеют налоговая нагрузка и сложность налогового администрирования.

Таким образом, изучение вопросов, которые непосредственно связаны с регулированием малого предпринимательства, на современном этапе достаточно важно.

ПРОБЛЕМЫ ПРИМЕНЕНИЯ СПЕЦИАЛЬНЫХ НАЛОГОВЫХ РЕЖИМОВ ДЛЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО бизнеса

Приложение Введение Актуальность выбранной темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что налоги на современном этапе развития экономических систем являются одним из важнейших элементов во взаимоотношениях государства и бизнеса. Они представляют собой своеобразную плату за обеспечение государством равных, прозрачных и справедливых правил игры для бизнеса.

Особенности налогообложения российского малого предпринимательства: Предприятия малого и среднего бизнеса обеспечивают работой пока лишь 16,8 млн.

В настоящее время малый бизнес продолжает играть важную роль в . проблем, связанных с применением специальных налоговых режимов.

Курс ориентирован на бухгалтеров, руководителей и собственников малых предприятий МП , а также индивидуальных предпринимателей, которые хотят разобраться в режимах налогообложения, действующих в РФ для малого бизнеса. Эта программа для вас, если вам нужно: Изучить правовое поле, в рамках которого регулируется порядок исчисления и уплаты налогов малыми экономическими субъектами.

Понять, какие особые налоговые режимы действуют для малого бизнеса, и в чём их преимущества. Разобраться в порядке предоставления отчётности, в вопросах ответственности МП и ИП за уклонение от уплаты налогов и другие нарушения налогового законодательства. Курс реализуется заочно с применением дистанционных образовательных технологий и продолжается 6 недель часов. Вы узнаете и научитесь В рамках курса бухгалтера, руководители, собственники МП и ИП изучат правовые и практические вопросы налогообложения: Уровни нормативно-правового регулирования налоговых выплат малым бизнесом.

Содержание основных законов и подзаконных актов. Роль специальных налоговых режимов и упрощенной системы уплаты налогов в создании благоприятного предпринимательского климата.

Влияние патентной системы налогообложения на развитие малого бизнеса

Теоретические аспекты налогообложения малого бизнеса 1. Место и роль малого бизнеса в экономике рыночных стран 1. Значение малого бизнеса для эффективного развития экономики России 1.

специальных налоговых режимов для малого бизнеса, рассмотрена роль налогов для малого бизнеса, относящихся к специальным налоговым.

Поделиться в соц. Опыт многих зарубежных стран показывает, что учет специфики малого бизнеса при разработке налоговых режимов позволяет в короткие сроки добиться желаемых результатов. Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса показал, что специальные налоговые режимы, несомненно, должны способствовать развитию малого предпринимательства в нашей стране. Однако, по мнению авторов статьи, в них все еще встречаются спорные моменты, которые не устраивают налогоплательщиков.

Экономическое развитие большинства стран к концу в. Гибкой по структуре и небольшой по размеру компании легче следовать потребительским предпочтениям, производить широкую номенклатуру конкурентоспособных изделий и услуг, использовать современную технику и технологию. Необходимость адекватной реакции на изменения рыночной конъюнктуры, развитие научно-технического прогресса и выход на первый план качественных характеристик продукта обусловили роль малого бизнеса как необходимого элемента экономики любого государства.

И реальная поддержка конкурентоспособности малых предприятий может быть реализована лишь через налоговую политику, которая учитывает не только интересы государства, но и отдельного налогоплательщика. С началом экономических реформ в России на малое предпринимательство также возлагалось решение серьезных экономических и социальных задач. Однако развитие малого бизнеса было сопряжено со сложностями, которые можно объяснить как объективными, так и субъективными причинами.

Отсутствие системы государственной поддержки и регулирования малого бизнеса, опыта у руководителей, сложности с получением кредитов и сбытом продукции зачастую становились непреодолимыми препятствиями на пути процветания малых предприятий, и многие из них достаточно быстро разорялись. Все это привело к существенному сокращению числа малых предприятий и преобладанию в их структуре посреднических и торговых организаций при практическом отсутствии малых предприятий в производственной сфере.

Применение специальных налоговых режимов в зарубежных странах на примере малого предпринимательства

Вернуться к списку статей Мальцева Е. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России Образец ссылки на эту статью: Мальцева Е.

О регулирующей функции специальных налоговых режимов противодействию уклонению от уплаты налогов субъектами малого учитывать специфику бизнеса и, соответственно, особенности определения налоговой базы.

В настоящее время развитию малого предпринимательства в Российской Федерации придается большое значение. В налоговом законодательстве Российской Федерации предусмотрено применение специальных мер налогового регулирования, представляющих собой особый порядок исчисления и уплаты налогов, в виде специальных налоговых режимов. Специальное налогообложение является важной составляющей налоговой системы России.

Необходимость применения специальных налоговых режимов в отношении субъектов малого бизнеса обусловлена тем, что при взимании налогов и сборов необходимо учитывать различия в экономическом статусе налогоплательщиков и их деятельности. В настоящее время действуют следующие специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства: В последние годы был принят ряд федеральных законов, направленных на совершенствование специальных налоговых режимов, что позволило устранить недостатки, выявленные в ходе правоприменительной практики, уточнить либо изменить некоторые понятия, несколько сократить объем отчетности для субъектов малого предпринимательства, и ввести дополнительные меры по либерализации налогового законодательства, регулирующего применение специальных налоговых режимов.

Однако этого явно недостаточно для обеспечения условий активного развития субъектов малого и среднего предпринимательства. В отношении единого налога на вмененный доход далее - ЕНВД можно выделить следующие проблемы. В настоящее время в большинстве регионов территориальные управления ФНС России не имеют полной картины о состоянии дел с поступлением ЕНВД в разрезе различных видов деятельности.

В большинстве управлений ФНС России работа по оценке эффективности определения размеров базовой доходности и корректирующих коэффициентов сводится к выборочной оценке размеров налоговых обязательств налогоплательщиков до и после установления ЕНВД для отдельных видов деятельности, не учитывая при этом причин и последствий перехода на ЕНВД изменения организационно-правовых форм налогоплательщиков, направлений, форм и масштабов деятельности и т.

Для ЕНВД характерно отсутствие механизма объективного обоснования размеров базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, подлежащим налогообложению ЕНВД, и ее корректировки. Практически не получили своего использования методы экспертной оценки величины дохода налогоплательщиков от деятельности, подпадающей под ЕНВД, а также методы обследования финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков, методы экономико-математического моделирования финансового результата налогоплательщиков.

Это касается двух категорий налогоплательщиков. Во-первых, это налогоплательщики, осуществляющие розничную торговлю через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

Ваш -адрес н.

Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям, юридические лица не могут применять ее. Если выручка и доходы субъекта не вмещаются в лимиты этих систем, они используют общий режим налогообложения. Иногда предприниматели выбирают ОСНО ради контрагентов-плательщиков НДС, и возможности совместно работать по системе возмещения этого налога. Этот единый налог ориентирован на учет специфической деятельности фирм сельскохозяйственного сектора. Данная сфера за последние годы не реформировалась законодательством, ее регламентирует глава

роль специальных налоговых режимов в налоговой системе Российской Значение и роль малого бизнеса в развитии рыночной экономики.

Анализ реальной практики в России: Гарантией от внезапных изменений законодательства, существенно затрудняющих предпринимательскую деятельность, являются требования, предъявляемые к законодательным актам о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ устанавливает особенности, касающиеся как содержания, так и порядка введения их в действие, определяя отличия от общего порядка вступления в силу иных законов. Следует отметить, что для отдельных категорий хозяйствующих субъектов в том числе и малого предпринимательства законодательством Российской Федерации закреплены специальные нормы о применении законодательных актов.

Так, согласно статье 9 Федерального закона от При этом положение Федерального закона от Если инвестор или субъект малого предпринимательства полагает, что изменившееся налоговое законодательство создает менее благоприятные условия по сравнению с ранее действовавшими, то он вправе защитить свои права как налогоплательщика в арбитражном суде, к компетенции которого относится выбор подлежащих применению норм с учетом сформулированного в Конституции РФ запрета ухудшать положение налогоплательщика путем придания закону обратной силы.

Конечно, подобные нормы имеют и недостаток, в частности, не позволяют проводить оперативную налоговую политику. Кроме того, в целях устранения возможных коллизий следует рассмотреть вопрос о включении положений вышеназванных законов в налоговое законодательство. В отличие от крупного бизнеса, который имеет возможность лоббировать свои интересы, достигая приемлемого компромисса с властью, малый бизнес практически не обладает рычагами влияния на законодательство в сфере налогообложения и на исполнительную власть.

Примером и подтверждением этого могут послужить суммы бюджетного финансирования, выделяемые на поддержку малого предпринимательства.

Анализ существующих систем налогообложения малого бизнеса

Перспективы развития и расширения применения специальных налоговых режимов в сфере малого и среднего бизнеса Введение к работе Актуальность исследования. Одним из важнейших направлений решения социальных и экономических проблем на федеральном и, особенно, на региональном уровнях является развитие малого предпринимательства. Федеральному собранию страны неоднократно обращалось внимание на необходимость увеличения занятости в сфере малого и среднего бизнеса.

В мае г.

ламентирующего применение специальных налоговых режимов. В статье рование спецрежимов, режимы налогообложения, Малый бизнес, теневая экономика, налоговые схемы, налоговые . И хотя, его роль в пополнении.

Текст работы размещён без изображений и формул. Полная версия работы доступна во вкладке"Файлы работы" в формате Специальные налоговые режимы являются особенностью налоговой системы России, которые представляют собой особый установленный Налоговым кодексом РФ далее — НК РФ порядок исчисления и уплаты налогов и сборов.

Указанные налоговые режимы нацелены на создание более благоприятных экономических и финансовых условий функционирования организаций, относящихся к сфере малого и среднего предпринимательства. Они предусматривают освобождение от обязанности по уплате отдельных видов налогов и сборов при соблюдении определённых условий, а также особый порядок определения элементов налогообложения. Общим для всех специальных налоговых режимов является единый налог, взимание которого не освобождает налогоплательщиков от обязанности уплаты некоторых налогов, которые невозможно либо нецелесообразно заменить единым налогом из-за специфики, значимости и особой целевой направленности данных налогов.

К таким налоговым платежам можно отнести: Введенная в г.

Налоги и налогообложение. Урок 7. Специальные налоговые режимы